El 30 de enero finaliza el plazo para realizar la cuarta autoliquidación trimestral del IVA de 2023. Así que los autónomos todavía están a tiempo para recoger las facturas de los diferentes gastos que han soportado. Pero cada año, los autónomos se hacen la misma pregunta: ¿Qué gastos se pueden deducir?
¿QUÉ GASTOS SE PUEDEN DEDUCIR?
El último trimestre del año suele ser uno de los que más se factura, por lo que puede que el resultado a pagar tras realizar la autoliquidación trimestral del IVA salga muy elevado. Por ello, los autónomos siempre se preguntan qué gastos pueden incluir a su autoliquidación del IVA para reducir lo máximo posible su cantidad a pagar. Los gastos que se puedan incluir o no dependerá de la actividad del emprendedor, así como también del sector donde desarrolla su actividad. No cualquier gasto es susceptible de ser incluido en la autoliquidación del IVA.
GASTOS QUE SÍ SE SUELEN DEDUCIR
Hay algunas tipologías de gasto que, por su naturaleza, Hacienda suele aceptar como deducibles. Estamos hablando de gastos que tienen que ver con la explotación de los negocios o emprendimientos: compras de materias primas, materiales para poder realizar la actividad, dietas o servicios profesionales (asesoría, abogados…) que pueda necesitar el autónomo en su día a día. En enero además, hay gastos que durante el resto del año no aparecen, como por ejemplo regalos de Navidad para empleados o clientes, tarjetas de felicitación o cenas concretas de celebración que, en este momento del año, Haciendo sí admite como deducible.
GASTOS DE NAVIDAD QUE SÍ SE PUEDEN DEDUCIR EN ENERO
En diciembre concretamente, son muchos los autónomos que tienen varios gastos relacionados con la Navidad y esta época final del año. Cestas de Navidad, obsequios para empleados y/o clientes, proveedores…es muy común llegar a enero con una buena cantidad de facturas de gasto relacionadas con la Navidad.
En este caso, Hacienda sí que permite deducirse de estos gastos específicos dada la época del año que es. Incluso la compra de tarjetas de felicitación navideña, siempre y cuando se demuestre que son para nuestra actividad profesional concreta, se pueden deducir en la autoliquidación del IVA de enero.
MÁS GASTOS DEDUCIBLES EN ENERO
Otros gastos comunes, aunque algo conflictivos, son la gasolina o la compra o alquiler de un vehículo. En este caso, sí que se tendrá que demostrar la cantidad de veces que se utiliza el coche para la actividad profesional o, directamente, incluir únicamente un 50% del IVA de esos gastos. Puede que incluso con esas, nos soliciten el cumplir con algunos requisitos específicos igualmente. Pensemos que siempre se deberá incluir la factura y, por supuesto, que la compra esté dentro de una lógica.
Los gastos de Internet y del teléfono móvil y fijo, también son algo conflictivos para Hacienda. Es muy difícil demostrar el uso que se le da concretamente a cada cosa, si bien es profesional o personal. Únicamente lo tenemos 100% claro cuando se trata de un teléfono fijo y el Internet de un local, restaurante, despacho concreto. Si hablamos de un autónomo que no dispone de lugar fijo de trabajo, puede ser problemático.
Los servicios de profesionales independientes no suelen dar ningún problema a la hora de presentarlos ante Hacienda. Asesoría, abogados, notarios… son profesionales que suelen estar de la mano de los emprendedores. Es un gasto muy fácil de justificar. Lo mismo ocurriría con los bienes de inversión y la compra de materias primas o material para el desarrollo del negocio. Estos suelen ser gastos bastante elevados (junto con los alquileres de inmuebles, si los hubiera) y que además, van a depender por completo del tipo de negocio que tenga el autónomo.
No dejes para el último momento la presentación de la última autoliquidación del IVA de 2023, y revisa todos tus gastos para poder adjuntarlos de manera correcta y reducir algo más la cuantía a pagar.
