La fiscalidad de los no residentes en España es uno de los habituales quebraderos de cabeza para españoles que viven y trabajan fuera del país. Y es que el temor a no cumplir con todas las obligaciones tributarias se hace fuerte en estas situaciones. Pero te vamos a ayudar a comprender qué tributar en España si no vives en España.
¿Cuándo no soy residente fiscal en España?
Lo primero que debemos aclarar es cuándo se considera que eres residente fiscal en España. Para Hacienda, si vives más de 183 días en España, eres residente fiscal en España, lo que te obliga a tributar en el país. Es la mitad del año, o 6 meses completos y no necesariamente consecutivos. Esto significa que puedes vivir en dos o más países, o estar moviéndote por el mundo. Pero si pasas al menos 183 días en territorio español, deberás tributar en España.
Sin embargo, hay matices importantes. Uno de ellos es que la base de tus actividades se produzca y genere en España. Eso ayuda a saber que deberás tributar en España incluso si resides habitualmente fuera del país. Pongamos como ejemplo si tienes un restaurante ubicado en España que genera la mayor parte de tu renta, pero tú vives en Brasil. En tal caso, deberás tributar en España esos rendimientos que genera la actividad en el país. Pero hay más matices, porque no todo depende del tiempo que pases en España, sino del núcleo de intereses económicos familiares. Y es que se presumirá que eres residente en España si tu cónyuge no separado legalmente y tus hijos menores residen de manera habitual en el país. Es una forma de atajar posibles fraudes.
Qué impuestos pagar en España si no vivo en España
Para empezar, debes pagar en España los rendimientos de actividades generadas en el país. Pero también otros tributos como los vinculados a inmuebles (IBI, por ejemplo) que tengas en el país.
Sin embargo, pocos saben que existe un impuesto llamado IRNR (Impuesto sobre la Renta de No Residentes). Aquí es donde deberás tributar lo que ganes con tu restaurante, con alquileres generados en el país, con ganancias patrimoniales… Es decir: la actividad generada en España se tributa en España incluso si tú, como persona física, no vives en España.
Ten en cuenta, además, que, si dispones de un inmueble en España que simplemente está a tu disposición, sin generar rendimientos, Hacienda le imputará unos mínimos en función de su valor catastral. Traducido: deberás tributar por ese inmueble incluso si no genera rendimientos económicos derivados de una actividad concreta, como alquilarlo.
Cómo pagar impuestos en España si no vives en España
Por lo general, para cumplir con tus obligaciones tributarias en España si no eres residente fiscal deberás cumplimentar y presentar el Modelo 210. Es el destinado a estos conceptos y al que deberás prestar atención, principalmente.
Convenios de doble imposición
Quizás no hayas oído hablar de los llamados ‘convenios de doble imposición’. Son acuerdos bilaterales a los que llegan los países para evitar que los obligados tributarios paguen dos veces por el mismo concepto. Dado que son acuerdos individuales, deberás conocer todos los detalles del mismo, ya que cambiarán las normas según el tipo de renta, el país, etc.
España ha firmado convenios de doble imposición con casi 100 países, de manera que deberás consultar el listado completo (disponible aquí) para analizar su normativa específica.
En definitiva: como ves, se puede vivir fuera de España y generar actividad económica en el país, pero deberás tributarlo, como resulta lógico. Puede parecer un proceso complejo, pero, con organización y asesoramiento, conseguirás optimizar tu fiscalidad.
